원천세 계산기

계산 원리와 활용 사례

원천세는 어떻게 계산되나요?

소득을 지급하는 쪽(원천징수의무자)이 지급액에서 세금을 미리 떼고 나머지를 지급하는 방식입니다. 사업소득은 지급액의 3.3%(소득세 3%+지방소득세 0.3%)를, 필요경비 60%를 인정받는 기타소득(강연료·원고료 등)은 지급액의 8.8%를 원천징수합니다.

결과를 해석하는 순서

계산된 원천징수세액은 지급받는 사람 입장에서 미리 낸 세금입니다. 다음 해 종합소득세 신고 시 실제 소득에 따른 세액과 비교해 추가 납부하거나 환급받게 됩니다.

계산할 때 놓치기 쉬운 항목

• 8.8% 세율은 필요경비 60%가 인정되는 기타소득 유형에만 적용됩니다. 상금, 사례금 등은 필요경비율이 다를 수 있습니다.
• 원천징수의무자가 소득을 지급한 다음 달 10일까지 세액을 신고·납부해야 합니다.
• 이 계산기는 참고용이며 정확한 신고는 홈택스 또는 세무 전문가와 상담하세요.

계산 입력값은 브라우저 안에서만 처리되며 분석 도구로 전송하지 않습니다.

실제 계산 시 반드시 주의해야 할 예외 조항

3.3%는 모든 프리랜서 거래의 만능 세율이 아닙니다. 계속적·반복적 용역 제공은 사업소득으로 보지만, 일시적 강연료나 원고료는 기타소득으로 분류될 수 있습니다. 기타소득도 필요경비율이 60%로 인정되는 유형과 그렇지 않은 유형이 있어 실질 8.8%가 항상 맞지는 않습니다. 근로자처럼 지휘·감독을 받고 정해진 근무시간에 일한다면 근로소득으로 보아 간이세액표가 적용될 수 있습니다.

법인과 개인, 국내 거주자와 비거주자, 사업자등록 여부에 따라서도 원천징수 방식이 달라질 수 있습니다. 부가가치세 과세 거래는 공급가액, 부가세, 원천징수 대상 금액을 계약서와 세금계산서에서 분리해야 합니다. 지급자가 원천징수를 누락하면 납부 책임과 가산세 문제가 생길 수 있으므로 지급 전 확인이 필요합니다.

실무 적용 팁과 단계별 결과 해석법

먼저 소득 유형을 정하세요. 사업소득이면 지급액의 3.3%, 필요경비 60%가 인정되는 기타소득이면 지급액의 8.8%가 실지급액에서 빠집니다. 다음으로 계약서상 금액이 부가세 포함인지 별도인지 확인합니다. 세 번째로 월별 원천징수영수증 또는 지급명세서를 모아 두면 다음 해 종합소득세 신고 때 기납부세액을 빠뜨리지 않을 수 있습니다.

실수령액은 현금 흐름이고 원천징수세액은 최종 세금의 선납액입니다. 환급 여부를 보려면 연말 이후 종합소득세 계산기로 전체 소득과 공제를 반영해 비교해야 합니다.

지급자는 원천징수 후 다음 달 신고·납부와 지급명세서 제출까지 관리해야 합니다. 수령자는 입금액만 보관하지 말고 원천징수영수증, 계약서, 세금계산서 또는 계산서를 함께 보관해야 다음 해 신고 때 소득과 기납부세액을 맞출 수 있습니다.

사용 방법

1. 지급액을 입력하고 소득 유형으로 사업소득(3.3%) 또는 기타소득(8.8%)을 고릅니다.
2. 원천세 계산하기를 누르면 적용 세율, 원천징수세액, 실지급액이 표시됩니다.
3. 기타소득은 필요경비 인정 방식에 따라 실효세율이 정해지므로 지급 명세서의 소득 구분이 맞는지 확인합니다.

계산 예제

자주 묻는 질문

검토 근거와 공식 출처

• 원천징수 세율 · 국세청 · 확인 2026-09-01

공식 안내는 변경될 수 있습니다. 중요한 결정 전에는 링크된 기관의 최신 정보를 다시 확인하세요.